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年収103万円以上?月88,000円以上?フリーターも所得税を支払うのか?

2019年03月18日更新

フリーターとして働いていると所得税は発生しないものだと勘違いして所得税の支払いに困ったという人も多いです。年収103万円以上になるとフリーターでも所得税の支払わないといけないのでしょうか?

年収103万円以上のフリーターには所得税が発生

結論から申し上げますと、年収103万円以上のフリーターには所得税が発生します。年収103万円以上になるとフリーターでも所得税が発生する仕組みも知っておきましょう。

所得税には控除がある

所得税には様々な控除がありますが、フリーターとしてはたらく人が知っておきたいのが「基礎控除」と「給与所得控除」です。

基礎控除とは

所得税には様々な控除がありますが、確定申告や年末調整のときに所得税額の計算をするときに総所得金額から差し引くことができるのが基礎控除となっています。

基礎控除は一定の要件に該当しなくても適用される控除なので誰にでも適用されます。基礎控除の金額は38万円となっています。

国税庁の所得税のあらましページ」「国税庁の基礎控除ページ」も参考にしてください。

給与所得控除とは

給与所得の金額は、給与等の収入金額から給与所得控除額を差し引いて算出します。給与等の収入金額(給与所得の源泉徴収票の支払金額)によって給与所得控除額は変わります。

平成29~30年分の給与所得控除額を「国税庁の給与所得控除ページ」からご紹介します。

給与等の収入金額 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%(65万円に満たない場合は65万円)
180万円超360万円以下 収入金額×30%+18万円
360万円超660万円以下 収入金額×20%+54万円
660万円超1,000万円以下 収入金額×10%+120万円
1,000万円超 220万円(上限)

給与などの収入金額(給与所得の源泉徴収票の支払金額)が180万円以下の場合で、収入金額が65万円になるまでは65万円が給与所得控除額となります。

ここにさきほどの基礎控除の38万円をプラスすると103万円という数字が出てきます。そのため、年収が103万円以上になると所得税が発生するのです。

所得税額はどれくらい?

所得税は所得金額によって変わります。各種控除をしたあとの所得金額が課税対象となります。平成27年分以降の税率となります。「国税庁の所得税の税率ページ」も参考にしてください。

課税される所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円を超え330万円以下 10% 97,500円
330万円を超え695万円以下 20% 427,500円
695万円を超え900万円以下 23% 636,000円
900万円を超え1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円を超え4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

実際の所得税金額の計算はそれ以外の控除(社会保険料控除、医療費控除、配偶者控除など)もあるので所得税がかかってくる所得金額は総支給額より低くなっています。

年収200万円であれば所得金額は基礎控除と給与所得控除だけでも100万円以下になるので所得税も5万円以下となります。フリーターでも年収300万円程度であればそこまで所得税はかからないので安心してください。

月の給料が88,000円以上だと所得税が天引き

ただし、実際にはその月の社会保険料等控除後の給与等の金額が88,000円以上になると所得税が源泉徴収(天引き)されます。

所得税がどれくらい天引きされるのかは「給与所得の源泉徴収税額表(平成30年分)」を参考にしてください。

また、年収が103万円以内の場合は年末調整で過払いをした所得税は戻ってきますので安心してくださいね。

まとめ

フリーターであっても年収103万円以上になると所得税の支払が発生します。基礎控除と給与所得控除があるので年収103万円までは所得税は0円となります。

ただし、年収が103万円未満だった場合でも毎月の社会保険料等控除後の給与等の金額が88,000円以上になると給与から所得税が源泉徴収されるので注意してください。

フリーターでも年収200~300万円程度であれば所得税が高くなることはないので安心してください。ただし、所得税によって手取り額は少なくなるので総支給額でお金の計算をしないように注意しましょう。

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